La fiscalidad global está en plena transformación. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) impulsa reformas cruciales para actualizar las reglas tributarias internacionales y adaptarlas a la economía digital y globalizada. Estas reformas, conocidas como Pilar 1 y Pilar 2, buscan corregir distorsiones históricas y garantizar una tributación más justa y efectiva para las multinacionales.
Pilar 1: Una nueva forma de asignar los derechos fiscales
El Pilar 1 redefine cómo se distribuyen los derechos de imposición entre los países donde operan las multinacionales. En especial, se enfoca en empresas que generan ingresos significativos en jurisdicciones donde no tienen una presencia física relevante, como ocurre con muchas compañías tecnológicas y digitales.
¿Qué cambios introduce?
- Permite que los países donde se generan los ingresos, aunque no exista presencia física, puedan tributar una parte de esos beneficios.
- Busca que los ingresos derivados de ventas en línea, servicios digitales y activos intangibles sean gravados en el lugar donde están los consumidores.
- Implica una reasignación parcial de la base imponible, ampliando la potestad fiscal más allá del país sede.
Este enfoque reconoce la realidad económica actual, donde el valor se crea cada vez más en mercados digitales y remotos.
Pilar 2: El impuesto mínimo global para evitar la competencia fiscal
El Pilar 2 apunta a combatir la erosión de la base imponible y frenar la competencia fiscal nociva entre jurisdicciones mediante la implementación de un impuesto mínimo global del 15% para las multinacionales.
¿Cómo opera este mecanismo?
- Obliga a que las empresas paguen al menos un 15% de impuestos sobre sus ingresos en cada país donde operan.
- Si la tasa efectiva en alguna jurisdicción es inferior al mínimo, se aplican impuestos complementarios en otras jurisdicciones donde la empresa tenga presencia fiscal.
- Previene el traslado artificial de beneficios a países con impuestos bajos o inexistentes.
Este sistema busca nivelar el campo de juego y asegurar una recaudación más equitativa a nivel global.
Implicancias para las empresas
Las multinacionales deberán adaptar sus estructuras fiscales para cumplir con estas nuevas normas:
- Pilar 1: Revisión y ajuste de políticas sobre asignación de ingresos y derechos de imposición.
- Pilar 2: Evaluación constante de las tasas impositivas efectivas en cada jurisdicción y ajuste de estrategias para asegurar el cumplimiento del mínimo del 15%.
Estas reformas no solo afectan a grandes corporaciones, sino que también beneficiarán a países en desarrollo al mejorar la distribución de los ingresos fiscales provenientes de actividades multinacionales.
¿Está tu empresa preparada?
Ante este escenario de cambio, es fundamental anticiparse y comprender en profundidad las implicancias fiscales. La planificación y el asesoramiento adecuados serán clave para mantener el cumplimiento y optimizar la carga tributaria dentro del nuevo marco global.
Contar con un equipo experto en fiscalidad internacional puede facilitar la adaptación a estos desafíos, garantizando que tu empresa aproveche las oportunidades y minimice riesgos asociados a las reformas del Pilar 1 y Pilar 2.
